Kiedy faktura w KSeF uznawana jest za wystawioną

Samo wygenerowanie faktury w systemie księgowym nie oznacza automatycznie jej wystawienia. Następuje to dopiero w momencie jej przesłania do KSeF i otrzymania UPO. Od tej zasady są jednak wyjątki.

W Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) data wystawienia faktury ma szczególne znaczenie i różni się od zasad obowiązujących przy tradycyjnym fakturowaniu, gdzie za datę wystawienia uznaje się tę wskazaną w treści dokumentu. W KSeF decydująca jest data przesłania faktury do systemu, co może wpływać na kluczowe kwestie, takie jak:

∑ moment powstania obowiązku podatkowego (np. dla VAT),

∑ terminy płatności (jeśli są powiązane z datą wystawienia),

∑ kursy walutowe stosowane do przeliczeń,

∑ rozpoznanie przychodu,

∑ stosowanie ulgi za złe długi.

Decyduje moment przesłania do systemu

Przepisy dotyczące KSeF wskazują, że faktura ustrukturyzowana jest uznawana za wystawioną w dniu jej przesłania do systemu.

Co istotne, samo wygenerowanie faktury w systemie księgowym nie oznacza automatycznie jej wystawienia. Faktura jest uznana za wystawioną dopiero w momencie jej przesłania do KSeF i otrzymania UPO (urzędowego poświadczenia odbioru).

Poniżej kilka przykładów praktycznych obrazujących prawidłowy sposób wskazywania daty wystawienia faktury za pośrednictwem systemu.

Przykład

Opóźniona wysyłka

Podatnik wygenerował w systemie księgowym fakturę 13 listopada. Faktura został przesłana do KSeF 14 listopada. Datą wystawienia tej faktury będzie 14 listopada, czyli dzień jej przesłania do systemu....